Pengawasan terhadap kas

PENGAWASAN TERHADAP KAS

        Kas adalah bagian dari aktiva lancar yang paling likuid sehingga mudah untuk berpindah tangan.

Model kas dibagi menjadi dua :

1.       Model Boumul

Model ini menggunakan asumsi bahwa semua kas perusahaan dalam bentuk deposito  dan cash equivalent.

Rumus :

    C =√ 2 OD / i

                        Keterangan  :

·         C = jumlah kas optimum

·         O = Biaya transaksi

·         D = Kebutuhan kas setahun

·         I = tingkat bunga

2.       Model Miller & Orr

Mekanisme perencanaan dan pengendalian kas dengan menetapkan batas kas optimum dan batas kas maksimum / batas atas.

Rumus :

                                         1/3

        Z = [3 b a² / 4 i]

                   h =   3 * Z

                  

Keterangan :

·         b = biaya transaksi

·         a = variasi pengeluaran kas

·         h = batas maksimal

·         z = batas kas optimal

             Fungsi pengawasan kas terhadap kas

•  Secara khusus menetapkan tanggung jawab pengelolaan penerimaan kas
•  Pemisahaan pengelolaan dan pencatatan penerimaan kas
•  Mendepositokan seluruh kas yang diterima setiap hari
• Sistem voucher untuk mengendalikan pembayaran kas
•  Pemeriksaan intern dalam interval waktu yang tak terduga.

            Tujuan pengawasan terhadap kas

•  Pengawasan terhadap penerimaan kas.
• Pengawasan terhadap pengeluaran kas.

            Teknik pengawasan intern kas

•  Rekonsilasi bank
•  Penggunaan sistem voucher
•  Pemeriksaan oleh internal auditor
• Dana kecil :

1. Tetap => alur tetap
2. Tidak tetap => berubah tapi sesuai kebutuhan

•             Laporan arus kas
•       Penyusunan anggaran kas
•      Penciptaan prosedur yang dapat memperkecil dan mencegah terjadinya                    kecurangan

           Jenis-jenis kas :

1. Termasuk kas:
• Uang Chartal (Logam, Uang Kertas)
• Cek Giral (Cek, Traveler Check)
• Wesel Bank, Wesel Pos
• Simpan Di Bank (Giro, Tabungan)
• Valuta Asing
2. Tidak Termasuk Kas:
• Cek Mundur
• Cek Kosong
• Deposito Berjangka
• Money Order
• Compensating Balance
• Bank Garansi